Взносы в пфр за ип обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор

Описание страницы: взносы в пфр за ип обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор от профессионалов для людей.

Взносы в ПФР за ИП: обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор

В КОНЦЕ СТАТЬИ ЕСТЬ КАЛЬКУЛЯТОР.

Приветствую всех! Сегодня мы разберем очередную больную тему. Будучи индивидуальным предпринимателем приходится сталкиваться с обязательными платежами – в Пенсионный Фонд России (ПФР) и Фонда обязательного медицинского страхования. На нашем пенсионном портале сегодня и разберем во всех деталях этот вопрос взносов ИП.

Внимание! Взносы в ПФР и ФОМС для ИП являются обязательными. Взносы в ФСС в РФ для ИП – добровольные.

Ваши вопросы: Если у вас появились какие-то вопросы или дополнения – смело пишите в комментариях. По свободному времени подскажу по любому вопросу, опыт оплаты ежеквартальный.

Данные взносы устанавливаются государством на год, их размер привязывается к МРОТ (за исключением 2018 года). Чем больше МРОТ – тем больше платить. Платежи обязательные сверху налога – некий «пенсионный налог», а при правильном применении выплаты можно сократить. Но обо всем по порядку ведь здесь так много подводных камней.

Сначала нужно разделить все платежи за ИП в ПФР на 2 части:

  1. Фиксированные взносы – те, которые определяются государством, неизменная фиксированная ежегодная сумма.
  2. 1% с дохода выше 300 тыс. рублей – динамическая составляющая на доход, превышающий 300 тысяч (эти 300 тысяч вычитаются из общего дохода, а на остаток уже и накладывается 1%).

Это было в общих чертах. Теперь копнем еще глубже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Взносы в пфр за ип обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор proxy?url=https%3A%2F%2Fpensioved.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1-3

Все платежи за ИП

Фиксированная часть за год постоянна и не зависит почти ни от чего:

  1. Не важна система налогообложения.
  2. Доходы и расходы, убыток компании, отсутствие деятельности.
  3. Наличие работников – за себя ИП все равно платит фиксированную сумму.
  4. Параллельная работа по найму – взносы будут и с работы, и за себя отдельно.

Внимание! Работаете вы или не работаете, пока ИП не закрыто, взносы платить нужно! В противном случае будут начисляться штрафы и пеня. О проблемах при неуплате будет в конце этой статьи.

Но и здесь есть исключения. Взносы все-таки можно не платить при следующих ситуациях:

  1. Уход за ребенком в возрасте до 1.5 лет (предоставляем свидетельство о браке, о рождении, свой паспорт).
  2. Уход за пенсионером старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом.
  3. Военная служба по призыву.

При этом понимаем, что если у ИП за этот период имеются доходы, то льгота не применяется. И правильно – если что-то приносит прибыль, значит нужно платить.

Если до 2017 года мы спокойно платили взносы непосредственно в ПФР и ФОМС, то теперь их необходимо за новые периоды переводить в свою налоговую.

Важно! Изменились и реквизиты – по старым переводить не нужно. Новые реквизиты для всех платежей можно получить непосредственно в налоговой или с помощью сторонних сервисов. Об их использовании будет информации ниже.

До 2018 года размер фиксированных платежей был привязан к МРОТ и вычислялся по следующим формулам:

Расчет взносов в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев

ОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев

С 2018 года платежи отвязали от МРОТ. Сумма утверждается на год, планируется ежегодная индексация для увеличения выплат. А вот и сводная таблица необходимых взносов за последние 3 года:

Из таблицы видно, что обязательный фиксированный платеж на 2018 год для ИП составляет 32 385 рублей, из них в ПФР – 26 545, в ФОМС – 5 840.

Но на этом теория не заканчивается, есть свои хитрости и нюансы, о чем ниже.

А что делать, если ИП было зарегистрировано недавно (или, напротив, было закрыто не в конце года). Тогда по письму Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14 расчеты должны учитывать время работы ИП со следующего дня после регистрации.

Привожу пример на себе. ИП у меня было зарегистрировано 23 ноября 2016 года. До 31 декабря я должен был рассчитаться по взносам, но по делу не отработал и 1 квартал. Имеем – часть ноября и полный декабрь. Расчеты на примере ПФР, ФОМС аналогично.

Сумма за декабрь: ПФР = МРОТ * 26% * 1 месяц.

Сумма за ноябрь: ПФР = МРОТ * 26% * 7 (отработанных дней) / 30 (всего дней в месяце).

Результаты должны быть суммированы. Вот и все.

Оплатить взносы необходимо до 31 декабря текущего года.

Никто не запретит вам провести платеж в ПФР единой суммой хоть 31 декабря. Но это неразумно может ударить по карману, а также есть определенные льготы при досрочной оплате. Поэтому обычно взносы делаются поквартально в целях не переплаты, а также уменьшения налогов. Об уменьшении налогов ниже будет отдельный раздел, так как здесь имеются нюансы по различным системам налогообложения и наличия сотрудников.

Как уже написали ранее, с 2017 года были изменены и КБК для оплаты взносов непосредственно в налоговую. Вот новые:

  • КБК ПФР – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • КБК ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Внимание! Уточняйте и перепроверяйте реквизиты. Они имеют свойство периодически меняться.

Еще одна часть необходимых платежей, которая идет сверху фиксированной. То есть, если ваши доходы превысили 300 т.р., то вам необходимо заплатить с превышения 1 процент. Обратите внимание, что платеж идет только в ПФР, в ФОМС с этой суммы оплачивать ничего не нужно.

Вот пример. Вы заработали 600 000 рублей за год. Кроме фиксированных взносов вам необходимо заплатить 1 процент с превышения:

ПФР 1% = (ДОХОД – 300 000) * 1%

ПФР 1% = (600 000 – 300 000) * 1% = 300 000 *1% = 3 000 руб.

Вот и вся премудрость расчета. При этом оплатить данный взнос необходимо до 31 июля, следующего за отчетным годом. То есть от доходов за 2018 год, необходимо провести взнос до 31 июля 2019. Никто не запрещает сделать перевод раньше. Эти пенсионные отчисления идут также в налоговую.

КБК 1% – 182 1 02 02140 06 1110 160

Но так как речь идет о доходах, то вносятся коррективы в расчет в зависимости от выбранной системы налогообложения:

  1. УСН 6% – все просто, считаем весь доход.
  2. УСН 15% – по последним сведениям разрешили уменьшать доходы на расходы.
  3. ОСН – стандартно уменьшаем доходы на расходы.
  4. Патент – показатель дохода заменяется расчетным показателем прибыли.
  5. ЕНВД – такая же история, только берется вмененный доход.
Видео (кликните для воспроизведения).

При нескольких действующих систем налогообложения доходы по всем пунктам необходимо будет просуммировать.

  1. Помним, что если доходы не превысили 300 т.р., то и платить ничего сверху фиксированного взноса не нужно.
  2. Максимальная сумма ограничена сверху (точная цифра будет уточнена позднее).
  3. Обратите внимание, что у платежей ПФР, ОМС и ПФР1% разные реквизиты для оплаты.
  4. При оплате до 1 апреля, можно уменьшить налог.
Читайте так же:  Срок давности по исполнительному производству

Изображение - Взносы в пфр за ип обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор proxy?url=https%3A%2F%2Fpensioved.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F0-1

Мы уже писали про платежи за неполный месяц при открытии. Такая же ситуация возникает и при закрытии. Взносы идут только за рабочие дни ИП. При этом после внесения записи в ЕГРЮЛ о вашем закрытии у вас есть 15 дней на погашение всех задолженностей.

  1. Нет особых ограничений по способу оплаты. Можно платить с расчетного счета, электронными деньгами по реквизитам или же по квитанции в банке – наличкой или картой физ. лица. Последним способом оплаты картой в банке я и пользуюсь – и быстро, и удобно, а раз в квартал запоминать не нужно, чек прибивается, квитанция уходит на хранение.
  2. Копейки – если видите в расчете копейки, то их тоже необходимо оплачивать. В банке к этому относятся нормально.

Выше мы уже писали, что при досрочных регулярных выплатах взносов, итоговую налоговую нагрузку можно уменьшать. Лично у меня УСН 6% – и здесь все просто, также рассмотрим другие системы, но если вы используете сразу несколько систем налогообложения, тогда рекомендуем перейти все-таки на специализированные сайты. Наш же больше посвящен пенсиям, чем работе ИП. Но можете написать свою историю в комментарии – разберем вместе.

  • Нет сотрудников – уменьшаем на 100% взносов. Платим заранее поквартально, и тогда на этот же квартал уменьшаем налог на этот авансовый платеж. В идеале платить ровно столько, чтобы по возможности закрывать полностью налоговую нагрузку и не переплачивать ее. Например, получили доход с января по март 100 000 руб. На УСН 6% налог за квартал составит 6 000. Но можно свободно заранее заплатить эти 6 000 в ПФР и ФОМС, и тогда налог за январь-март компенсируется и обнулится.
  • Есть сотрудники – не более 50% за каждого сотрудника. То есть берется вся сумма, уплаченная в фонды, и от нее берется половина – это максимум для уменьшения.

Взносы просто включаются в РАСХОДЫ. А уже по расходам и доходам отдельно вычисляется налог.

Обычно, когда интересуются вопросом взносов у ИП в ПФР, все дело крутится вокруг платежей за СЕБЯ. Но если у ИП имеются сотрудники, то будет необходимо платить и за них. Это тема бухгалтерского учета, а не нашего портала. Но кратко разберем. Взносы за каждого сотрудника составляют 30% от его дохода:

Дополнительно при особых видах труда не забываем о платеже в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2-8,5%.

У нас в стране кроме трудовых работников существуют еще исполнители по гражданско-правовым договорам. За них тоже необходимо платить 22% в ПФР и 5,1% в ФОМС, при этом платеж в ФСС здесь уже не нужен.

Взносы за сотрудников платятся ЕЖЕМЕСЯЧНО не позднее 15 числа за расчетным периодом.

Не уплатили взносы вовремя? Тогда вам полагается пеня на 1/300 часть ставки рефинансирования в день. Как это? Смотрите, ставка рефинансирования ЦБ РФ сейчас (гуглим) – 7,75. Тогда за год просрочки вам набежит что-то вроде 7,75/300*365 = 9,43%. Много или мало – решать вам, но лучше заплатить вовремя.

При неполной оплате или полной неоплате возможно наложение штрафа от 20 до 40%.

К тому же есть еще одна неочевидная причина платежей вовремя – ваши банковские счета могут заморозить до погашения задолженности. И речь идет не только о расчетном счете ИП, при работе судебных приставов под арест идут и карты физлица.

Здесь ничего сложно нет. Если уж совсем не понимаете и нет бухгалтера – идите в свою налоговую, просите реквизиты, уточняйте суммы, задавайте любые вопросы – все-таки именно они хотят получить от вас деньги. На практике в сложные моменты никогда не отказывали.

С ИП же у меня как-то все было сразу проще – система понятна, оставалось только носить квитанции в банк. Так где же взять квитанции? В интернете полно сервисов бухгалтерии для ИП. Так что если вы ленивый предприниматель, которому некогда заниматься бухгалтерией, то у вас есть 2 варианта – или завести бухгалтера или воспользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии.

Я выбрал второй вариант. Статья не заказная, пишу как есть, тем более сервисов достаточно в сети. Я остановился на «Эльбе» – в первый год для ИП она бесплатна. Остается только вносить доходы и расходы, а она уже будет оповещать, когда и сколько платить, и готовить соответствующие бумаги. После понимания процесса уже можно заниматься этим самостоятельно, но мне было проще на нее переложить все свои финансы – все равно дешевле бухгалтера.

Как платить – выбор каждого, но, чтобы избежать возможных проблем, платите вовремя. На этом я и завершу свой обзор.

Бывает и такое, что вы заплатили лишнюю сумму. Тогда у вас есть возможность сделать перерасчет и вернуть себе всю необходимую сумму. Для этого обратитесь напрямую в налоговую, процедуру вам подскажут.

Видео уже не новое, нужно брать правки на актуальные цифры, но для закрепления общей картины работы ИП подойдет:

По калькулятору выше:

  1. Введите свой доход для расчета 1% свыше 300 000 рублей.
  2. Дату начала или конца нужно изменить в случае открытия ИП или закрытия в 2018 году.
  3. Все – в полях рассчитываются результаты.

Данный калькулятор предназначен для расчета суммы фиксированных страховых взносов ИП «за себя» в ПФР и ФФОМС в 2017-2018 годах. Сервис является абсолютно бесплатным и позволяет рассчитывать страховые взносы за полный и неполный период.

Страховые взносы должны платить все индивидуальные предприниматели независимо от того ведут ли они деятельность, получают ли прибыль, имеют ли работников и на какой системе налогообложения находятся.

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).

Читайте так же:  Какие выплаты положены работнику при увольнении

Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальные взносы ИП в ПФР могут быть уплачены на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 апреля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

Обратите внимание, для оплаты взносов в 2018 году используются новые КБК (связано это с передачей страховых взносов под контроль Федеральной налоговой службы). При этом фиксированные платежи и 1% с доходов свыше 300 000 рублей в 2018 году платятся на один и тот же КБК.

Более подробно про расчет страховых взносов ИП вы можете прочитать здесь.

Калькулятор фиксированного платежа ИП (страхового взноса) в ПФР

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам и КБК, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Стоимость страхового года для ИП определяют исходя из ставки 26% (ст,425 НК РФ), а не по ставкам, как за наёмных работников(22%)

Вы выбрали 2018 год: Возраст ИП с 2014 года не имеет значения. Взнос за полный год – 2018 (МРОТ значения не имеет).

Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП составил (всего полных месяцев 12):
на страховую часть пенсии: = 26545 рублей;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 5840 рублей;
Итого 32385 рублей.

С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед – на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

“1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.”;

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

Читайте так же:  Скорректированы нормативы ежемесячных издержек на 1 получателя соцпомощи в виде санаторно-курортного

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода – 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/[email protected]). А в июле 2017 года даже объявили “амнистию” тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН “Доходы”
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно с помощью онлайн-бухгалтерии 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый бесплатный год для новых ИП.

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН – МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330, где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

Читайте так же:  Как отказаться от алиментов на ребенка - порядок оформления, список документов и образец заявления

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Этот 1% не относится к фиксированной части и в законе не сказано, что его (или эти 300 000) нужно уменьшать пропорционально (ст.430 п.1 пп.1). Т.е. даже, если ИП не сначала года зарегистрировался – вычет всё равно 300 000 рублей. Таблица по которой считают дополнительный 1% (при различных налоговых режимах)

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился – их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 – 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году – 154 851,84 руб.

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  • — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
  • — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  • — на УСН это доходы без учета расходов;
  • — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  • — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2018 года.

Страховые взносы ИП в 2018 году

Что изменилось по страховым взносам предпринимателя с 1 января 2018 года*:

  1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год – 26 545 руб., на 2019 год – 29 354 руб., на 2020 год – 32 448 руб.
  2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год – 212 360 руб., за 2019 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб.
  3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
  4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год – 5840 руб., на 2019 год – 6884 руб., на 2020 год – 8426 руб.

*статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

  • до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
  • до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
  • не позднее 1 июля 2019 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2019 года.

Читайте так же:  Имеет ли право судебный пристав арестовать всё имущество если цена его во многораз больше долга

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

*Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

Взнос

КБК на 2018 год

За 1 месяц

За год

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02103 08 1013 160

*При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

  • сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 х Кол-во месяцев);
  • сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).

Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

  • в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545 : 12 х 10 мес. + 26 545 : 12 : 28 дней х 17 дней);
  • в ФФОМС – 5162,15 руб. (5840 : 12 х 10 мес. + 5840 : 12 : 28 дней х 17 дней).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

* п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.

*п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

* Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

  1. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
    Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год.
  2. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.

Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

* ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

  • до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
  • до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);

В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года – 7500 руб.

*п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

Изображение - Взносы в пфр за ип обзор от предпринимателя, расчет, калькулятор 5464568780345345
Автор статьи: Николай Чкалов

Здравствуйте. Я Николай Чкалов. Уже более 9 лет работаю юристом в крупной компании. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Наша группа https://vk.com/public175044815

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here