Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами с примерами

Описание страницы: особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами с примерами от профессионалов для людей.

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, – до 1 января 2014 года или после.

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами с примерами

Налоговый вычет — правомочие трудоустроенных налогоплательщиков, ежемесячно выплачивающих со своего дохода минимум 13%. Право на получение имущественного вида вычета появляется при:

  • реализации собственного жилья;
  • приобретении жилья;
  • покупке земли для постройки недвижимости.

Если сделка совершена семейной парой, оформить льготу можно либо на одного человека, либо провести распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности распределения вычета между супругами заключаются во времени совершения сделки и получения передаточного акта. В данном случае принципиальное различие состоит в годе приобретения жилья, а именно: оформлялось ли оно в собственность до или после 2014 года. Перераспределение возврата напрямую зависит и от формы собственности на покупку:

  • является ли недвижимость общей, поделенной на доли;
  • является ли имущество совместной собственностью;
  • является ли имущество индивидуальным владением одного из супругов.

Рассмотрим условия для каждого пункта перечня более подробно.

При долевом владении собственник получает вычет, пропорциональный своей части.

Перераспределить суммы в таких случаях невозможно, как и отказаться от своего правомочия в пользу мужа/жены. То же самое правило применяется и к вычету по процентам при ипотечной сделке, при этом на кого из семьи оформлен договор займа, не играет никакой роли.

Для оформления вычета каждый из супругов отдельно подает справку по форме 3-НДФЛ, а также необходимый пакет документов. По правилам год приобретения жилья играет принципиальное значение, поскольку:

  • расходы на покупку недвижимости до 01.01.14: между долями распределяется максимальная сумма в 2000 000 руб.;
  • расходы на покупку недвижимости после 01.01.14: каждый из супругов вправе заявить о сумме расходов в 2000 000 руб.

Пример. Иванов К.С. в 2016 году совместно со своей женой приобрел частный дом в ипотеку за 6 млн руб., сумма начисленных процентов составляет 2,5 млн руб. Недвижимость оформлена как общая собственность и поделена на две равные доли. Таким образом, Иванов К.С. как и его жена, могут подать декларации с суммой расходов в 2 млн каждый, а также указать в них по 1 млн 250 тыс. руб. в виде начисленных процентов. В итоге сумма возвращенного налога для каждого из владельцев будет составлять: (2 млн + 1,250 млн)*13%= 422500 руб.

Пример. Супруги Смирновы в 2014 году купили квартиру, оформив ее в долевую собственность. Стоимость недвижимости составила 3,4 млн руб. Для Смирнова П.Е. составляет 3/4, его жены — 1/4. Таким образом, Смирнов П.Е. может указывать в декларации общую сумму, в размере 2 млн, а его супруга — 850 тыс. руб. Итого сумма, компенсируемая Смирнову П.Е., составит: 2 млн *13%= 260 тыс. руб. Перечисления Смирновой будут составлять: 850 тыс. *13%= 110,5 тыс. руб.

Пример. Елисеева А.В. совместно с мужем на равных правах собственности приобрели жилье за 3,5 млн руб. Акт приема-передачи был получен на руки в 2012 году. Таким образом, каждый из собственников может составить декларацию на расходы в размере 1 млн рублей и получить в виде возвращенного налога по 130 тысяч.

Согласно действующему законодательству все купленное во время официального брака имущество считается совместным. При этом обязательным условием является официальное оформление брака, а также отсутствие брачного контракта. Оформлено имущество на мужа или жену, не имеет принципиального значения, потому как считается, что расходы на покупку были привлечены из общего бюджета. Таким образом, подать декларацию на возмещение расходов после приобретения имущества могут оба супруга, приложив к ней необходимый пакет документов.

Что касается сроков покупки недвижимости и зависящих от них итоговых сумм вычета, то условия остаются неизменными и позволяют получить возврат налогов с суммы до 4 млн руб. при сделке с жильем после 2014 года, и до 2 млн руб. до указанной даты. Распределение налогового вычета между супругами в данной ситуации будет происходить по-другому, а именно по письменному решению собственников.

При совместном владении имуществом возврат излишне уплаченных налогов происходит в частях, обозначенных в соглашении партнеров, и может распределяться в различном соотношении.

Кроме того, жена может передать правомочие на получение компенсации в полном объеме своему мужу и наоборот. Подать заявление в налоговую можно единожды, изменять условия распределения после его принятия невозможно. Возврат по процентам перераспределяется в тех же соотношениях, что и имущественный и прописывается в том же заявлении.

Как правило, получить имущественную льготу возможно лишь один раз, именно поэтому один из супругов вправе отказаться от его получения с целью использования однократной возможности при покупке следующего объекта.

Пример. Семья Елисеевых купила дом за 3 000 тыс. руб. в 2016 году, но в связи с тем, что один из супругов не был трудоустроен, декларацию на расходы в 2 000 тыс. подал Елисеев Н.Р., получив при этом компенсацию в размере 260 тысяч рублей.

Пример. Семья Курбатовых купила частный дом за 9 млн в 2015 году. Совместным решением была подача заявлений каждым из супругов, поскольку перераспределение вычета в данном случае невозможно.

Пример. Семья Лавровых в 2014 году приобрела совместное имущество в ипотеку за 2,9 млн, сумма процентов составляет 900 тыс. По совместному решению была установлена следующая пропорция израсходованных средств для вычета: 60% полагается мужу, 40% — жене. Таким образом, подавая декларацию, Лавров М.В. указывает сумму 2280000, а Лаврова К.Т. — 1520000.

В тех случаях, когда приобретенное жилье оформляется лишь на одного из партнеров, находящихся в официальном союзе, вычет является правомочием как мужа, так и жены.

Однако, если отсутствует письменное заявление, содержащее намерение собственников поделить причитающуюся компенсацию в определенных долях, по умолчанию возврат налога в полной мере будет произведен лицу, на которого оформлена недвижимость.

Пример. Семья Ворламовых приобрела квартиру стоимостью в 3,5 млн еще в 2010 году, оформив ее на Ворламова К.Р., о своем правомочии узнала лишь в 2016, когда собственник находился уже на пенсии и перечислений налогов уже не совершал. По совместному решению и заявлению супругов декларацию на расходы заполнила Ворламова Т.Т., указав в ней сумму в 2 млн руб.

Случается, что один из супругов уже получал ранее компенсацию налогов за покупку недвижимости. Имеет ли он право на повторную компенсацию? Однозначно, нет. Данная выплата начисляется гражданину единожды, не подлежит перерасчету или последующему повторению. Ранее считалось, что граждане, получившие ранее компенсации, не участвуют в расчете, а их жены и мужья претендуют лишь на половину суммы к вычету.

На сегодняшний день в тех случаях, когда распределение имущественного вычета между супругами возможно не в одинаковых долях, ранее получавший подобные выплаты вправе передать свои законные доли в пользу второго собственника. Последний же, вправе претендовать на полное возмещение израсходованной суммы, в пределах 2000 тыс. руб.

Пример. Семья Петровых в 2016 году приобрела загородный дом за 2040 тыс. руб. Поскольку Петров П.Г. уже получал ранее вычет при покупке совместной квартиры, общим решением был отказ его от полагающейся доли в пользу жены. В итоге Петрова А.Т. подала декларацию о расходах, указав в ней сумму в 2000 тыс. руб.

При условии, что помимо родителей, собственниками недвижимости являются и их дети, первые вправе получить компенсацию уплаченных налогов за своих несовершеннолетних неработающих детей.

В тех случаях, когда компенсацию уплаченных налогов возможно поделить между собственниками, при соответствующих намерениях закон предусматривает составление соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами. Установленные правила не оговаривают нотариального заверения, но не допускают помарки, ошибки и зачеркивания в документе.

К оформлению документа предъявляется ряд требований, выполнение которых обязательно. Таким образом, в соглашении должна содержаться следующая информация:

  1. Данные получателя документа.
  2. Место составления документа, а именно населенный пункт.
  3. Данные о виде собственности и правах на него каждого из супругов.
  4. Дата составления заявления. Как правило, указывается дата подачи декларации, не запрещено проставлять любую дату со времени приобретения имущества.
  5. Полные личные данные собственников.
  6. Исчерпывающие данные об объекте заявления, его местонахождение, подробное описание.
  7. Желаемый размер долей имущественного вычета для каждого из супругов.

Подача письменного соглашения в налоговую происходит несколькими способами: как при личном посещении супругов или одного из них, так и по почте, с прилагающимся к письму перечнем документов.

Действием, следующим после составления соглашения, является заполнение бланка заявления установленного образца как от руки, так и в электронном варианте. Документ подается единожды, внести в него какие-либо корректировки невозможно. Обязательными для заполнения являются следующие пункты:

  1. Наименование организации, в которую подается заявление.
  2. Личные данные заявителей, в том числе и ИНН.
  3. Информация об объекте заявления, его адрес.
  4. Размер долей согласно прилагаемому соглашению.

Нотариальное заверение заявления не требуется, подача документа может происходить как лично, так и заказным письмом.

Помимо перечисленных заявлений, в качестве приложения в налоговую службу должны быть поданы следующие документы:

  • копия договора о купле-продаже имущества;
  • чеки и квитанции, подтверждающие факт оплаты недвижимости;
  • документ, удостоверяющий право собственности;
  • справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • декларация о доходе за предыдущий год по форме 3-НДФЛ.

Данный перечень не изменяется в зависимости от форм владения и является обязательным.

Распределение вычета между супругами возможно лишь тогда, когда брак их оформлен официально. Покупка недвижимости лицами, находящимися в гражданском браке, не предполагает перераспределение компенсации, кроме того, не учитывается и жилье, приобретенное до бракосочетания. В таких случаях оба сожителя могут претендовать на вычет лишь в случае деления недвижимости на доли.

Распределение налогового вычета между супругами в 2018 году: как правильно

Распределение имущественного вычета между супругами — это законное право получить часть удержанного налога на доходы физических лиц в бюджет семьи. О том, как правильно оформить налоговую льготу, расскажем в нашей статье.

Любой официально трудоустроенный гражданин имеет право получить возврат НДФЛ при покупке жилья либо его строительстве. Условий для получения льготы от государства не много:

  1. Имеется официальный доход, облагаемый 13 % НДФЛ.
  2. Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
  3. Жилплощадь находится на территории РФ.
  4. Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).

Если все требования соблюдены, то россиянин имеет полное право обратиться за возвратом НДФЛ. Причем получить вычет можно несколькими способами:

  1. Обратиться в ИФНС лично — общий алгоритм: «Порядок получения возврата НДФЛ при покупке квартиры».
  2. Получить возмещение у работодателя, подробнее: «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя в 2018 году».
  3. Оформить налоговое возмещение электронно — через портал «Госуслуги», инструкция: «Как получить возврат НДФЛ через “Госуслуги”».
  4. Подать заявку на возврат через личный кабинет налогоплательщика, инструкция: «Как оформить налоговый вычет онлайн».

Если недвижимость приобретена супругами, то при оформлении льготы придется учитывать некоторые особенности. К примеру, в такой ситуации следует провести распределение налогового вычета между супругами 2018. Как это сделать?

Имущество, приобретенное супругами, в большинстве случаев оформляется в совместную собственность. Однако если между мужем и женой заключен брачный договор, в котором обозначены доли квартиры, дома, то имущество переходит в общую долевую собственность. Подробнее: «В чем разница между совместной и долевой собственностью».

Если доли в покупке не выделены, то каждый из супругов имеет право на налоговую льготу. Причем размер налогового вычета определяется, исходя из фактически понесенных расходов на покупку или строительство жилья.

А вот собственник жилплощади в данном случае роли не играет. Иными словами, даже если недвижимость оформлена на одного (мужа или жену), то при совместной собственности граждане имеют право на распределение размера имущественного налогового вычета между супругами.

Итак, при приобретении жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на получение имущественного вычета в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 миллионов рублей на каждого.

Муж и жена приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 5 миллионов рублей. Расходы распределены поровну. Каждый из супругов имеет право на вычет в сумме 2 000 000 рублей (13 % от суммы — это 260 000 рублей). Значит, муж, оформив возврат НДФЛ от государства, получит 260 000 рублей. И ровно столько же получит жена, подав соответствующую документацию на возмещение.

Если жилая недвижимость приобретена по ипотечному кредитованию, то гражданам полагается дополнительная льгота: вычет по уплаченным процентам за кредит. Размер ипотечного вычета равен 3 000 000 рублей на каждого из супругов. То есть и муж, и жена могут вернуть за уплаченные ипотечные проценты по 390 000 рублей каждый.

Решение о распределении имущественного налогового вычета между супругами принимается в индивидуальном порядке. Однако семье следует учитывать стоимость приобретенного жилья, чтобы правильно разделить сумму к возмещению.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример № 1. Жилье стоит 4 миллиона рублей и более.

В таком случае мужу и жене стоит распределить вычет пополам. То есть каждый получит по максимальной сумме.

К примеру, Сидоркины купили дом стоимостью 7 миллионов рублей. Муж и жена заключили соглашение о распределении имущественного вычета между супругами в соотношении 50 на 50. Следовательно, каждый из семьи Сидоркиных получит от государства по 260 000 рублей.

А если дом приобретен по ипотечному кредиту, то и муж, и жена могут претендовать на возмещение НДФЛ с уплаченных процентов по ипотеке в размере по 390 000 рублей каждому. В итоге семья Сидоркиных может получить возмещение НДФЛ в общей сумме 1 300 000 рублей (260 тыс. × 2 + 390 тыс. × 2). Неплохая поддержка от государства.

ВАЖНО! Рассчитывать на возврат всей суммы в 1 300 000 рублей сразу не стоит! Деньги будут возвращаться постепенно, пропорционально полученных доходам. Так как возмещается только уплаченный в бюджет НДФЛ либо, при оформлении льготы у работодателя, налог с заработной платы не удерживается.

Пример № 2. Стоимость жилья от 2 до 4 миллионов.

В таком случае вычеты придется делить, учитывая уровень доходов каждого из пары.

Например, Петровы купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Разделить налоговый вычет можно в любой пропорции. Например, по 1,5 миллиона каждому или в соотношении 2 млн и 1 млн. Суммы могут быть разными, это решение могут принять только муж и жена.

Обязательно учтите уровень доходов мужа и жены. Например, если один из партнеров получает низкий доход (например, минималку), а второй зарабатывает значительно больше, то рациональнее распределить льготы пропорционально уровню доходов. В таком случае граждане получат возмещение НДФЛ быстрее. Аналогичным образом следует поступить и при распределении вычета по процентам между супругами.

Пример № 3. Стоимость имущества меньше 2 миллионов.

Здесь допустимо оформить льготу только на одного из партнеров. В таком случае подавать специальный бланк соглашения о распределении вычета между супругами не требуется. Документ на возмещение подает только один: или муж, или жена. Следовательно, второй партнер не претендует на льготу и распределять вычеты не нужно.

Для получения льготы придется подготовить следующие документы:

  1. Декларацию 3-НДФЛ.
  2. Справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор купли-продажи (копию).
  4. Копию договора об ипотечном кредитовании.
  5. Справки об уплате процентов.
  6. Квитанции, чеки и платежные документы об оплате жилплощади.
  7. Выписка из ЕГРН о собственнике жилья.

Для разделения льгот между партнерами придется подготовить два идентичных пакета документов. Помимо этих бумаг, подготовьте заявление о распределении льгот.

Граждане могут вернуть налог через государственные структуры при покупке жилых объектов, но при соблюдении ряда конкретных условий. Если ваш брак официально зарегистрирован, то воспользоваться своим правом могут оба супруга.

Многих людей интересует вопрос – всем ли положен возврат, как его оформить документально и куда обратиться за его получением. Именно об этом и пойдет речь в нашей статье.

Распределение имущественного вычета между супругами

Изображение - Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами с примерами proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Farticledocs%2Fart%2F504%2F6b7-6924f14b

Законодательство РФ не только устанавливает нормы получения, но и допускает самостоятельное разделение частей между мужем и женой по их взаимному согласию. При этом следует учитывать несколько моментов:

  • Зарегистрированный брак. Брачные отношения должны быть оформлены через органы ЗАГСа. Никаких гражданских браков не допускается, при этом варианте вернуть налог может лишь единоличный собственник жилья.
  • Официальное трудоустройство. В бухгалтерии по месту работы гражданина должны удерживать НДФЛ по тарифу 13% от его доходов, это является обязательным условием для возврата уплаченного налога от государства.
  • Дата приобретения недвижимости. До января 2014 года в НК РФ было регламентировано правило о возможности разделения отчислений в строгом соответствии с долей каждого партнера. После указанной даты норма изменилась.
  • Вид собственности жилого помещения. Норма раздела будет зависеть от того, как именно было зарегистрировано жилье: общая долевая, общая совместная или индивидуальная форма.
  • Величина затрат каждого супруга. Это правило введено после 2014 года, семейной паре требуется документально подтвердить сумму фактической покупки.

Если имущественные активы были приобретены до 2014 года, то государство позволяет вернуть уплаченный налог только единожды, сумма вычета не может быть более 2 млн руб.

Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты условия изменились – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров.

Необходимо документально подтвердить произведенные затраты на покупку жилого помещения.

Как лучше разделить вычет с учетом новых обстоятельств? Для семейной пары можно предложить два варианта:

  • если супруги могут представить в налоговые органы бланки, подтверждающие расходы, то вычет будет предоставлен по этим документам.
  • когда у супружеской пары отсутствуют необходимые документы, а оплату осуществил один из партнеров, то они могут самостоятельно определить долю для вычета. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию. Правовые принципы заполнения этого документа будут описаны ниже.

Если ни за одним из партнеров не были закреплены доли в объекте жилой недвижимости, то СК РФ утверждает, что это жилье является совместным. При этом неважно, на кого из супругов будет оформлен объект и платежные документы, так как считается, что расходы были осуществлены из совместного бюджета семьи.

Каждый супруг может индивидуально представить отчет по форме 3-НДФЛ в ИФНС, приложив требуемый перечень документов.

Если активы были приобретены в браке и зарегистрированы лишь на одного партнера, они будут считаться совместными, а не единоличными. Поэтому разделить вычет можно следующим образом:

  • вернуть вычет в полном объеме может супруг, на которого оформлена недвижимость. Поэтому заявление о перераспределении подавать нет необходимости;
  • поделить между партнерами, при этом в налоговую нужно направить требуемое заявление.

Родители, опекуны и усыновители могут получить сумму налогового вычета из доли детей, при условии, что на момент регистрации недвижимости отпрыскам не исполнилось 18 лет. Долю ребенка могут оформить на себя как оба родителя, так и один из супругов. За детьми в дальнейшем сохраняется право использования возврата налога в полном объеме.

При возврате налога по кредитному договору нужно отталкиваться от даты покупки объекта жилой недвижимости. Если это событие произошло до 01.01.2014 года, то пропорции распределяются, как и по основной сумме. После указанной даты долю можно определить по своему желанию в любом соотношении, не обращая внимания на то, как распределен основной вычет, нужно лишь подать соответствующее заявление в налоговую.

Приведем несколько примеров:

Дата покупки

Форма собственности

Стоимость объекта и иные условия

Положенный вычет

Максимальный вычет 2 млн руб.

Каждому по 1 млн руб.

Итого к возврату 130 тыс. (1 млн руб./13%).

Долевая (50%/50%), с привлечением ипотеки

% по ипотеке 2,6 млн руб.

Возврат по основной сумме 260 тыс. на каждого партнера (2 млн руб.*13%) от лимита вычета.

Возврат по ипотечным % 169 тыс. на каждого партнера (1,3 млн руб./13%)

Итого к возврату 429 тыс. руб.

жена не работает

Муж может вернуть сумму 260 тыс. руб. (2 млн руб. *13%).

Оба партнера работают

Каждый может вернуть по 260 тыс. руб. от максимального лимита – 2 млн руб., поэтому заявление подавать не требуется.

Все будет зависеть от того, оба ли супруга работают, от суммы дохода, от стоимости приобретенной недвижимости и т.д.

Супруги могут заключить письменное соглашение и направить его в ИФНС. Заявительный бланк можно подать единожды, но в этом случае, в дальнейшем не будет возможности изменить долю возврата. Также допускается ежегодная подача заявительного бланка, с учетом доходов каждого из супругов за определенный год.

Государство не ограничивает партнеров в распределении долей возврата, поэтому процентное соотношение допускается любое: 30% к 70%, 50% к 50%, 100% к 0%.

Если один из супругов получил возврат вычета в размере 100%, то второй сохраняет за собой право воспользоваться им со временем при покупке иного жилья.

Расскажем об основных этапах подготовки бланка:

  • можно самостоятельно изучить правовые принципы оформления заявления или уточнить информацию у сотрудников налоговых органов, также специалисты нашей компании готовы проконсультировать вас по данному вопросу;
  • подготовить необходимые документы;
  • составить соглашение по установленным правовым принципам;
  • представить заявительный бланк с требуемыми документами в ИФНС;
  • ожидать получение разрешения на распределение доли и вычета в установленные сроки, после этого деньги поступят на указанный в заявлении счет.

Мы узнали, в каких случаях необходимо оформить соглашение о перераспределении имущественного вычета между партнерами, сейчас расскажем о правовых принципах его заполнения.

Супруги могут подать заявление в налоговые органы или работодателю по месту трудоустройства. Законодательством установлена типовая форма заявления, она разработана налоговыми органами с учетом имеющихся особенностей и обстоятельств. Бланк можно оформлять при помощи компьютерных средств или в письменном виде от руки без помарок и исправлений.

Заявительный бланк содержит обязательные пункты:

  • наименование органа, куда подается документ (ИФНС или работодатель);
  • персональные сведения мужа и жены (ФИО, ИНН, место жительства, телефон для связи);
  • указать наименование жилья (квартира, дом и т.д.);
  • адрес расположения указанного объекта;
  • сделать ссылку на статьи, являющиеся основанием для подачи документа;
  • прописать величину доли, установленную за каждым из супругов;
  • оба партнера должны подписать заявление и поставить дату.

Адрес проживания супругов следует указать в соответствии с паспортными данными.

Хотите подать заявление через организацию, в которой работаете? Законом допускается такой вариант, тогда работники бухгалтерии не будут удерживать 13% от суммы ваших доходов до тех пор, пока положенная сумма вычета не будет возвращена.

При возврате налога через своего работодателя есть несколько минусов:

  • первоначально придется подать заявительный бланк в налоговую, и подтвердить свое право на вычет, только после этого в бухгалтерию организации подается уведомление о возврате;
  • если человек сменит место работы, то всю процедуру придется совершить повторно.

В этом разделе вы можете найти пример соглашения о распределении долей имущественного вычета между супругами, для этого нажмите на ссылку для скачивания.

Подать заявление в ИФНС с необходимым перечнем документов можно лично или почтовым отправлением. Чтобы ваше заявление не отклонили, нужно грамотно составить бланк и собрать все необходимые документы, при необходимости специалисты нашей компании проконсультируют вас.

Напомним, какие бланки требуется приложить к заявительному бланку:

  • копия договора купли-продажи;
  • документы об оплате (чеки, платежные поручения, расписка в получении денег);
  • бланк, удостоверяющий право собственности на жилье;
  • справка с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • ипотечный договор с указанием графика погашения процентов;
  • заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.

Если вы все сделали правильно, то в установленные законом сроки налоговые органы примут решение о возврате и перечислят деньги на счет.

Если хотя бы один из партнеров работает, и работодатель удерживает от его доходов НДФЛ по ставке 13%, то семейная пара имеет право осуществить имущественный вычет. Партнеры могут заполнить заявление о разделе доли возврата по их желанию, даже если у них отсутствуют подтверждающие документы.

Читатели могут самостоятельно изучить все правила составления соглашения о распределении вычета, установленные законодательством или обратиться за помощью к специалистам нашей компании. Они помогут правильно заполнить заявление, собрать все необходимые документы и заполнить декларацию.

Изображение - Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами с примерами 5464568780345345
Автор статьи: Николай Чкалов

Здравствуйте. Я Николай Чкалов. Уже более 9 лет работаю юристом в крупной компании. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Наша группа https://vk.com/public175044815

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here