Что такое стандартные налоговые вычеты по ндфл

Описание страницы: что такое стандартные налоговые вычеты по ндфл от профессионалов для людей.

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) участники Великой Отечественной войны;

2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

– с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь – июль и октябрь – декабрь;

в августе: заработную плату – 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты – 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Читайте так же:  Можно ли получить материнский капитал за двойню в 2019 году

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 – 12 600 – 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

Получение стандартного налогового вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

свидетельство о регистрации брака;

справка об установлении инвалидности (если ребенок – инвалид);

справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

копии документов, подтверждающих право на вычет;

заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

При определенных условиях Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не платить налоги (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, – это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов – стандартные налоговые вычеты.

“Стандартные вычеты” или “стандартные налоговые вычеты” – это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы – вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов – для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов – для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

С 2016 года стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает – суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету – нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас – три сына, старшему из которых – 30 лет, двум другим – по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.

Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) – 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года – 100 000 рублей. В феврале это с начала года – 200 000 рублей. В марте это с начала года – 300 000 рублей. В апреле это с начала года – 400 000 рублей. То есть, количество месяцев – три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.

Читайте так же:  Субсидия на квартплату – при каком доходе положена в 2019 году

Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще – получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это – копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.

Изображение - Что такое стандартные налоговые вычеты по ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fpodari-zhizn.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fsms15-165x220

Поделиться в соцсетях:

  1. 3 000 рублей за каждый месяц – предоставляется для налогоплательщиков получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 – 1990 годах в работах по объекту “Укрытие”; ставших инвалидами, вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк”; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, и др.;
  2. 500 рублей за каждый месяц – Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР; участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР; инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп и др.;
  3. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя или усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
    1. 1 400 рублей – на первого ребенка;
    2. 1 400 рублей – на второго ребенка;
    3. 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
    4. 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет получают на каждого ребенка от рождения до достижения им возраста 18 лет. Если ребенок является студентом очной формы обучения, аспирантом, интерном, курсантом или учится в ординатуре, то вычет предоставляется до его 24 летнего возраста.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Однако при вступлении в брак данный вычет прекращается со следующего месяца и предоставляется в одинарном размере.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года у одного налогового агента (организации) не превысил сумму в 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Стандартные налоговые вычеты обязаны исчислять и с их помощью уменьшать налоговую базу по НДФЛ организации, у которых работают сотрудники имеющие право на вычет. Право на получение вычета можно получить с помощью письменного заявление на имя директора организации.

Рассмотрим на примере, как работают стандартные налоговые вычеты:

Гр. Петров работает в организации ООО «Ромашка», его месячный доход составляет 45 000 рублей. Он один воспитывает 23-летнюю дочь, которая обучается в аспирантуре.

В данной ситуации гр. Петров будет иметь право на получение двойного стандартного вычета на ребенка в 2 800 рублей, до месяца в котором его доход будет больше 280 000 рублей. Соответственно, последний вычет будет получен им в июне отчетного года.

НДФЛ Январь – Июнь: по 5 486 рублей в месяц ((45 000 – 2 800) х 13%); всего 32 916 рублей;

НДФЛ Июль – Декабрь: по 5 850 рублей в месяц (45 000 х 13%); всего 35 100 рублей.

Мы видим, что данная сумма невелика и составляет 2 184 рублей в год, однако у нас есть законное право воспользоваться этим вычетом и не применять его было бы для нас непозволительной роскошью. Ведь мы знаем все о финансах.

Стандартные налоговые вычеты в 2017 году (НДФЛ и др.)

Стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2017 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2017 год

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Читайте так же:  Личный кабинет в пенсионном фонде – регистрация и обзор

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

  • 1 400 руб. — за 1-го ребенка;
  • 1 400 руб. — за 2-го ребенка;
  • 3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

  • 12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
  • 6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

  • он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]);
  • на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

  • смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
  • признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  • если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected]);
  • документ об усыновлении, установлении попечительства;
  • справка об инвалидности;
  • справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

  • предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected], постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
  • работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2017 году составляет 65 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680). Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 350 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет в 5-м месяце. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 728 руб. (1 400 × 4 мес. × 13% = 728).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2017 год сэкономит денежные средства в размере 5 408 руб. (4 680 + 728).

Пример 2

Читайте так же:  Взыскание задолженности по алиментам

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 21 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2017 году ограничено доходом 350 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 2 800 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (1 400 × 2 = 2 800).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес. × 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.

Размеры и предоставление стандартных вычетов по НДФЛ

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий зарплату на территории страны и любые иные выплаты и доходы, должен оплачивать НДФЛ по стандартной ставке в 13%. При этом каждый, кто выплачивает подоходный налог, имеет право на стандартные налоговые вычеты. Для чего они нужны и в чем их важность, каков размер вычетов в 2017 году?

Используя данные льготы, гражданин может снизить налоговую нагрузку на свои доходы. Стандартные вычеты уменьшают доход при налогообложении, тем самым уменьшая и сам НДФЛ к уплате.

Стандартные льготы применяются только в отношении доходов, в виде оплаты труда. Ставка НДФЛ по таким доходам составляет 13 процентов.

Уже на основании названия можно легко понять, что это самый распространенный вид налоговых вычетов и относится практически к каждому гражданину страны. На основании данной льготы лицо, получающее доход в виде заработной платы и облагаемый по стандартной налоговой ставке в 13%, обладает законным правом на снижение общей налоговой базы. Каких либо серьезных изменений с точки зрения размера вычетов в 2017-ом году не было.

Размеры вычетов в 2017 году:

  • на детей — 1400 и 3000 (первая цифра для первого и второго ребенка, вторая для последующих), на детей инвалидов вычет увеличивается до 12000 руб.;
  • 500 руб. — предоставляется ряду граждан, прописанных в ст.218 НК РФ;
  • 3000 руб. — также положен отдельным категориям, различным ветеранам, инвалидам, пострадавшим, полный список указан в ст.218 НК РФ.

«Детский» вычет — это стандартная налоговая льгота, предоставляемая в связи с наличием детей до 18 лет, или до 24 лет при условии очного обучения. Это самый распространенный вид стандартного вычета, положенный каждому родителю, опекуну, усыновителю, попечителю ребенка.

Вычет на ребенка по НДФЛ — это сумма, которая способна снизить доходы гражданина при проведении расчета НДФЛ. Данная льгота утверждена настоящим налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от того, сколько именно у гражданина детей.

  • В случае если у гражданина два ребенка, то по 1400 рублей на каждого из них;
  • На третьего и всех последующих по 3000 рублей до момента их совершеннолетия.

В случаях, когда гражданин является единственным опекуном или родителем, то он имеет право увеличить детский вычет в два раза. Такое бывает в случаях, когда один из супругов исчез или безвременно погиб. В случае заключения брака данная льгота может быть утрачена, а новый супруг родителя получает право на вычет на ребенка при условии участия в содержании. В случае расторжения брака данная льгота в двойном размере к родителю может быть возвращена.

Возможность получения стандартного вычета на третьего и каждого последующего ребенка происходит вне зависимости от того, положен ли был вычет на первых двух детей. Возможно такое, что на первого и второго ребенка родитель или опекун льготу уже не получает (совершеннолетними стали), а на третьего, если ему нет 18-ти лет, они полагаются. Причем сумма стандартного вычета на ребенка в этом случае должна составить 3 тысячи рублей.

Читайте так же:  Озвучены основные направления будущей реформы системы образования и соцсферы

Если ребенок имеет статус инвалида, то каждый его родитель имеет право на увеличенный вычет по НДФЛ — 12000 руб.

Подробнее о вычете на детей читайте здесь.

Вычеты по НДФЛ отдельным категориям граждан (500 и 3000 руб.)

Кроме граждан с детьми, правительство предоставляет отдельные льготы некоторым другим, отдельным категориям граждан. Например:

  • Инвалиды времен ВОВ, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС по 3000 рублей;
  • Участники боевых действий в ВОВ, а также инвалиды по 500.

Весь перечень льготы граждан, которым они полагаются можно просмотреть в 218 статье НК РФ. Обычно подобные вычеты учитываются в процессе выплаты зарплаты граждан. Для того чтобы получить право на стандартную налоговую льготу, нужно обязательно предоставить работодателю документ, подтверждающий право на этот вычет. Например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и прочее.

Кроме стандартных также бывают такие вычеты как:

По обычной процедуре вычет по налогу НДФЛ предоставляется гражданам в течение всего года при начислении заработной платы работодателем. Если же данный гражданин задействован одновременно на нескольких работах, то он имеет право выбрать одной из мест его трудоустройства, где он сможет использовать данную льготу.

В бухгалтерию организации, в которой работник хочет использовать свое право на налоговый вычет, он должен направить свое заявление и приложить к нему сопутствующий пакет документов. Соответственно можно сказать, что для работы по совместительству использование вычета также допускается, но только на одном из рабочих мест.

Пошагово процедуру получения стандартной налоговой льготы можно показать следующим образом:

  1. Составляется заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.
  2. Подготавливаются документы, дающие право на получение льготы, при необходимости снимаются копии.
  3. С заявлением и всеми документами нужно обратиться к работодателю.

Налоговый вычет действует в течение одного календарного года. В новом году опять требуется составлять заявление и приносить документы.

В ситуациях, когда гражданин по каким-то причинам не получил положенного ему вычета на работе (например, не написал заявление или не подкрепил документами), то в конце данного года он сможет обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Именно там он и получит возврат НДФЛ. Срок давности обращения составляет три года. Это значит, что при обращении в начале нового 2018 года, можно будет получит вычеты за 2017, 2016 и 2015 года, в случае если они не были получены вовремя.

Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц в течение одного года до момента, пока доход гражданина не станет больше 350 тысяч рублей. С месяца, в котором доход перешагнет за данный порог, вычеты предоставляться не будут.

В случае, если стандартный вычет предоставляется на детей (а не по инвалидности), потребуются следующие документы:

  • Заявление — скачать образец заявления на детский вычет;
  • Свидетельство о рождения на каждого из детей;
  • Акт об усыновлении (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
  • Справка из учебного учреждения в случаях, когда ребёнок обучается на очном отделении (для учащихся старше восемнадцати и младше двадцати четырех лет);
  • Заключение медиков об инвалидности (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
  • Если сотрудник работает в компании не с начала года, то справка в формате 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
  • Если один из родителей претендует на удвоенный вычет, то нужно приложить отказ второго от получения права на льготу;
  • Для матерей одиночек справка о том, что данные в графе отцовства вносились только с ее слов;
  • Справка из отделения ЖЭКа о совместном проживании, свидетельство о заключении брака либо документ о начислении алиментов (эти документы требуются, если вычет должны оформить новая жена или муж);
  • Документ об алиментах, в случае если родители развелись.

На оформление стандартной налоговой льготы по НДФЛ может рассчитывать абсолютно любая семья, у которой есть ребенок (родной, опекаемый или усыновленный). После того как все документы будут рассмотрены, начислением вычета будет заниматься бухгалтерия предприятия. Даже если сотрудник обратился в конце месяца 30-31 числа, то льгота все равно должна начисляться с текущего месяца (уходящего). Если у заявителя право на вычет было и ранее (с начала года, поскольку льгота носит ежегодный характер), то он может быть предоставлен не с начала месяца, а с начала всего года.

С точки зрения настоящего законодательства стандартные вычеты на НДФЛ не могут считаться альтернативой остальных налоговых льгот. Также возможно оформить сразу несколько стандартных льгот. Например, если гражданин оформляет вычет на детей и вместе с тем является участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.

Лучше всего подавать документы в начале нового года либо сразу при устройстве на работу или при рождении ребенка. Следует понимать, что автоматически льготы не представляются.

Изображение - Что такое стандартные налоговые вычеты по ндфл 5464568780345345
Автор статьи: Николай Чкалов

Здравствуйте. Я Николай Чкалов. Уже более 9 лет работаю юристом в крупной компании. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Наша группа https://vk.com/public175044815

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.8 проголосовавших: 5

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here